Aan de hand van de jaarrekening stellen wij jaarlijks voor onze melkveehouders vaak letterlijk en figuurlijk in een handomdraai een financieel management rapport samen. Dit rapport geeft een duidelijk beeld van de sterke en zwakke punten van het bedrijf en de bedrijfsvoering door vergelijking met voorgaande jaren en referentiecijfers. Het biedt de mogelijkheid om op basis hiervan de bedrijfsvoering te verbeteren. Daarbij wordt de kritische melkprijs bepaald, hetgeen een goede indicatie geeft hoever de melkprijs kan dalen voordat het bedrijf in betalingsmoeilijkheden komt. Middels de saldo- en kostprijsweergave kan bijvoorbeeld het rendement van een investering in melkquotum bepaald worden. Dit rendement kan weer afgewogen worden tegen de aanschafprijs en het extra werk dat een dergelijke investering met zich mee brengt. Dit rapport is door zijn veelzijdigheid een onmisbaar instrument geworden voor elke veehouder om de verwachte toekomstontwikkelingen direct te vertalen in de financiële gevolgen. Middels de jaarlijkse rapportbespreking, wordt dit rapport dan ook uitvoerig besproken.

			Demo Financieel managementrapport
			2008
			Inhoudsopgave
			Bedrijf
			1.	Structuur van het bedrijf
			2.	Kengetallen
			3.	Meerjarenvergelijking per 100 kg melk
			4.	Kritische melkprijs
			Bijlagen
			1.	Bijlage: beschikbare liquide middelen
			2.	Bijlage: toelichting

1	Structuur van het bedrijf
	De kenmerken van uw bedrijf over verscheidene jaren hebben vooral tot doel een beeld te schetsen van de ontwikkelingen binnen uw bedrijf.
				2007		2008
	Bedrijfsoppervlakte in hectares
	(kadastrale maat)
	Eigendom			35,63		35,63
	Reguliere pacht			2,21		2,21
	Kortlopende pacht			2,64		2,64
	Totaal kadastraal			40,48		40,48
	Erf, wegen en sloten			2,09		2,09
	Totaal gemeten			38,39		38,39
	Grondsoort in hectares
	Veengrond			38,39		38,39
	Totaal bouwplan			38,39		38,39
	Grondgebruik
	Grasland			35,08		35,08
	Snijmaïs			3,31		3,31
	Totaal			38,39		38,39
	Melkquotum
	In eigendom			564.646		578.762
	- Vetpercentage			4,30%		4,30%
	- Vetquotum			24.280		24.887
	Melkproductie
	Geproduceerde melk (kg)			552.670		564.476
	- Vetpercentage			4,44%		4,45%
	- Eiwitpercentage			3,52%		3,53%
	Kg melk per ha voedergewas			14.396		14.704
	Kg melk per koe			9.060		9.346
	Kg melk per VAK*			368.447		376.317
	Totaal aantal uren			4.320		4.320
	Kg melk per arbeidsuur			128		131
	Gemiddeld aantal uren per VAK*			2.880		2.880
	* Volwaardige arbeidskracht (VAK)
	Kg meetmelk/ha voedergewas			15.307		15.659
	Kg meetmelk per koe			9.633		9.953
	Veebezetting
	Melkkoeien			61		60
	Jongvee < 1 jr			16		17
	Jongvee > 1 jr			14		15
	Jongvee per 10 melkkoeien			4,9		5,3
	Graasdiereenheden per ha			2,43		2,47
	Bemesting per ha
	Kg stikstof uit kunstmest			176		168
	Kg fosfaat uit kunstmest			5		5
	Arbeidsbezetting in VAK
	Ondernemer(s)			1,00		1,00
	Meewerkende partner			0,50		0,50
	Totaal			1,50		1,50
	Nederlandse grootte-eenheden (NGE'S)
	Totaal			116		116
	Per hectare grondgebruik			3,0		3,0
	Per VAK			78		77
	*	De Nederlandse grootte-eenheid is een maat voor de bedrijfsomvang. De normen voor de NGE-bepaling worden in principe iedere 2 jaar herzien conform afspraken in Europees verband. De meest recente wijziging heeft plaatsgevonden in 2007.
2	Kengetallen
	Dit overzicht is bedoeld om uw bedrijfsprestaties op één pagina uit te drukken als totaal en
	per ha voedergewas, per melkkoe en per 100 kg melk.
						Per ha		Per		Per 100
				Totaal		voedergewas		melkkoe		kg meetmelk
	Kg meetmelk			601.167		15.659		9.953
	Opbrengsten
	Melkgeld			224.210		5.840		3.712		37,30
	Omzet en aanwas			15.875		414		263		2,64
	Overige opbrengsten			1.696		44		28		0,28
	Totaal			241.781		6.298		4.003		40,22
	Toegerekende kosten vee
	Voer			57.745		1.504		956		9,61
	Veterinair			7.152		186		118		1,19
	Veeverbetering			4.584		119		76		0,76
	Overig veegebonden			4.300		112		71		0,72
	Totaal			73.781		1.922		1.222		12,27
	Toegerekende kosten grond
	Meststoffen			7.950		207		132		1,32
	Zaaizaad			625		16		10		0,10
	Gewasbescherming			285		7		5		0,05
	Overig grondgebonden			550		14		9		0,09
	Totaal			9.410		245		156		1,57
	Totaal toegerekende kosten			83.191		2.167		1.377		13,84
	Saldo			158.590		4.131		2.626		26,38
	Niet-toegerekende kosten
	Loonwerk			10.259		267		170		1,71
	Mechanisatie			28.427		740		471		4,73
	Totaal bewerking			38.686		1.008		640		6,44
	Grond en gebouwen			34.957		911		579		5,81
	Quotumkosten			17.225		449		285		2,87
	Algemene kosten			6.585		172		109		1,10
	Totaal niet-toegerekend			97.453		2.538		1.613		16,21
	Productieresultaat			61.137		1.593		1.012		10,17
	Niet-toegerekende opbrengsten
	Subsidies/inkomenstoeslagen			18.320		477		303		3,05
	Bedrijfssaldo**			176.910		4.608		2.929		29,43
	Productieresultaat**			79.457		2.070		1.316		13,22
	** Inclusief niet-toegerekende opbrengsten
3	Meerjarenvergelijking per 100 kg melk
	De saldo-ontwikkelingen over verscheidene jaren worden sterk beïnvloed door de prijsvorming van melk, vee en voeders. Daarnaast spelen de bedrijfsopzet en intensiteit (kg melk/ha) een belangrijke rol in de mogelijkheden een hoog saldo te kunnen behalen.
				2007		2008		Referentie		Verschil
	Opbrengsten
	Melkgeld			37,32		39,72		39,72		-0,00
	Omzet en aanwas			2,94		2,81		2,66		0,15
	Overige opbrengsten			0,31		0,30		0,30		0,00
	Totaal			40,57		42,83		42,68		0,15
	Diergebonden toegerekende kosten
	Krachtvoer			6,60		7,97		7,46		-0,51
	Bijproducten			1,15		1,64		1,53		-0,11
	Ruwvoer			0,45		0,62		0,58		-0,04
	Totaal voerkosten			8,20		10,23		9,57		-0,66
	Veterinair			1,23		1,27		1,24		-0,03
	Veeverbetering			0,72		0,81		0,86		0,05
	Overig diergebonden			0,78		0,76		0,76		-0,00
	Totaal diergebonden			10,92		13,07		12,43		-0,64
	Grondgebonden toegerekende kosten
	Meststoffen			0,67		1,41		1,52		0,11
	Zaaizaad			0,11		0,11		0,11		-0,00
	Gewasbescherming			0,05		0,05		0,05		-0,00
	Overig grondgebonden			0,09		0,10		0,10		-0,00
	Totaal grondgebonden			0,92		1,67		1,78		0,11
	Totaal toegerekende kosten			11,83		14,74		14,21		-0,53
	Saldo per 100 kg melk			28,73		28,10		28,47		-0,38
	Niet-toegerekende kosten
	Loonwerk			1,75		1,82		2,51		0,70
	Mechanisatie			4,30		5,04		4,16		-0,87
	Totaal bewerkingskosten			6,05		6,85		6,67		-0,18
	Grond en gebouwen			6,33		6,19		6,19		-0,00
	Productierechten			3,46		3,05		3,05		-0,00
	Algemene kosten			1,19		1,17		1,17		-0,00
	Totaal niet-toegerekende kosten			17,03		17,26		17,09		-0,18
	Totaal kosten			28,86		32,00		31,30		-0,70
	Productieresultaat			11,70		10,83		11,39		-0,55
	Niet-toegerekende opbrengsten
	Subsidies/inkomenstoeslagen			3,31		3,25		3,25		0,00
	Saldo per 100 kg melk**			32,05		31,34		31,72		-0,38
	Productieresultaat**			15,02		14,08		14,63		-0,55
	** Inclusief niet-toegerekende opbrengsten
4	Kritische melkprijs
	De kritische melkprijs (per 100 kg melk) is die melkprijs waarbij nog aan alle lopende verplichtingen
	kan worden voldaan. Het verschil tussen de daadwerkelijk ontvangen melkprijs en de kritische
	melkprijs bepaalt de ruimte die er is om uw bedrijf verder te ontwikkelen. Het geeft ook de
	kwetsbaarheid van uw bedrijf aan.
				2007		2008		Referentie		Verschil
		Opbrengsten		43,88		46,08		45,93		0,15
		- waarvan melkgeld		37,32		39,72		39,72		-0,00
		- waarvan ov. melkveehouderij		3,25		3,11		2,96		0,15
		- waarvan ov. activiteiten		3,31		3,25		3,25		0,00
	Af:
		Kosten		28,86		32,00		31,30		-0,70
		- waarvan melkveehouderij		28,86		32,00		31,30		-0,70
	Bij:
		Afschrijvingen		7,57		6,43		6,15		0,28
	Beschikbaar voor:
		Privé, financieringen, aflossingen
		en vervangingsinvesteringen		22,59		20,50		20,78		-0,27
		- waarvan melkveehouderij		19,27		17,26		17,53		-0,27
		- waarvan ov. activiteiten		3,31		3,25		3,25		-0,00
	Af:
		Privé onttrekkingen		4,83		4,89		4,89		-0,00
		Financieringslasten		4,76		4,73		4,73		-0,00
		Ontvangen rente		-0,19		-0,22		-0,22		-0,00
		Aflossingen		3,82		3,74		3,74		-0,00
		Vervangingsinvesteringen		1,14		2,92		2,92		-0,00
	Totaal af			14,35		16,05		16,05		0,00
	Ruimte			8,23		4,45		4,72		-0,27
	Kritische melkprijs
		Ontvangen melkprijs		37,32		39,72		39,72		-0,00
		Ruimte (eraf)		8,23		4,45		4,72		-0,27
		Kritische melkprijs		29,09		35,27		35,00		0,27
		Subsidies/toeslagen (eraf)		3,31		3,25		3,25		0,00
		Kritische melkprijs
		- excl. subsidies en toeslagen		32,40		38,51		38,25		0,27
	Toelichting
	De referentie, gepresenteerd naast de resultaten van het actuele jaar, geeft het resultaat weer van
	de collega-ondernemer met een vergelijkbare bedrijfsvoering. Deze referenties zijn grotendeels
	bepaald volgens een door het LEI ontwikkelde statistische bedrijfsvergelijkingsmethode.
	De referentieberekening is bedrijfsspecifiek en boekjaarspecifiek.
	De referentie is gebaseerd op de '25% Beste (alleen melkvee)' normen.
	De referentie voor melkgeld is gebaseerd op de gemiddelde uitbetalingsprijs van Campina bij door dit bedrijf geleverde gehalten en hoeveelheid. Daarbij is uitgegaan van gelijkmatige leveringen over het jaar (in kg melk, vet en eiwit), van gangbare melk, zonder kwaliteitskortingen.
1	Bijlage: beschikbare liquide middelen
	Uit deze opstelling volgen de liquide middelen, die beschikbaar zijn voor extra aflossingen en extra investeringen.
				2007		2008		Referentie		Verschil
	Productieresultaat			83.005		79.457		82.586		-3.129
	Betaalde rente			-26.299		-26.700		-26.700		0
	Overige financieringskosten			-0		-0		-0		0
	Ontvangen rente			1.069		1.262		1.262		0
	Winst			57.775		54.019		57.148		-3.129
	Afschrijvingen
		Onroerende zaken		14.310		9.850		9.850		0
		Machines en inventaris		8.376		9.213		7.613		1.600
		Immateriële vaste activa		19.139		17.225		17.225		0
	Totaal afschrijvingen			41.825		36.288		34.688		1.600
	Cashflow*			99.600		90.307		91.836		-1.529
	Privé			26.692		27.598		27.598		0
	Reserveringscapaciteit**			72.908		62.709		64.238		-1.529
	Aflossingen			21.100		21.100		21.100		0
	Vervangingsinvesteringen